境外投资备案申请的注意事项有哪些？

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境外投资备案申请的注意事项有哪些？

境外投资备案申请的注意事项

一、主体条件方面

境内公司好成立满 1 年。因为不满 1 年的企业通常无法提供完整的、经过审计的财务报表。而完整的财务报表是审批部门评估企业财务状况和投资实力的重要依据。没有足够的经营时间来形成完整的财务记录，会使审批部门难以判断企业的经营稳定性和财务健康程度，进而较难通过核准或备案。

企业需要保持良好的财务状况。净资产回报率好高于 5%，这一指标可以反映企业运用自有资本的效率。较高的净资产回报率意味着企业能够有效地利用资产创造利润，体现了企业的盈利能力。

资产负债率好低于 70%，资产负债率是衡量企业长期偿债能力的重要指标。较低的资产负债率表明企业的债务负担相对较轻，财务风险较低，有足够的资产来保障债务的偿还。

并且，审计报告中的净资产、净利润需大于投资额。这是为了确保企业有足够的自有资金来支持境外投资，不会因过度投资而导致财务困境。这些财务指标能够向审批部门证明企业具备相应的投资实力和抗风险能力，有利于境外投资备案申请的通过。

境外投资项目要符合国家的产业政策和对外投资战略。国家鼓励企业开展有利于带动国内优势产能、优质装备和技术标准输出的境外投资，例如对 “一带一路” 沿线国家的基础设施建设投资、高端制造业技术输出等项目。

避免投资于国家限制或禁止的领域，如涉及危害国家安全、违反国际义务、破坏生态环境等的项目。如果投资项目不符合国家政策导向，不仅备案申请难以通过，企业还可能面临法律责任。

项目的真实性至关重要。企业需要提供详细的项目信息，包括投资目的、市场分析、技术方案、资金来源和使用计划等，以证明项目是真实存在且有实施的必要性。

同时，要确保项目的可行性。需要有完善的可行性研究报告，从市场、技术、财务、风险等多个角度进行分析。在市场方面，要考虑目标市场的需求、竞争状况等；技术上，评估技术的成熟度和适用性；财务上，进行合理的成本收益估算和财务指标评估；风险方面，要对政治、经济、法律、社会文化等风险进行识别和应对策略制定。

准备的材料要完整，包括投资主体相关材料（如营业执照、组织机构代码证、税务登记证、银行资信证明、投资主体决策文件、企业新审计报告）、境外投资项目相关材料（如境外投资项目的可行性研究报告、境外投资协议、境外企业章程）和其他补充材料（如尽职调查报告、前期工作落实情况说明）。

任何关键材料的缺失都可能导致备案申请流程受阻或被拒绝。例如，缺少境外投资项目的可行性研究报告，审批部门就无法全面评估项目的可行性，从而影响备案结果。

材料内容要准确无误。无论是企业的基本信息、投资金额、投资目的地等数据，还是文件中的文字表述，都要真实、准确。

例如，在填写投资主体决策文件时，要准确记录董事会或股东会的决议内容，包括投资金额、投资方式等关键信息；在提供财务报表时，要确保数据的真实性和准确性，避免虚报或误报。

企业要充分熟悉境外投资备案的审批流程，包括发改委立项与备案、商务部审批发证、外汇管理局备案三个主要环节。了解每个环节的具体要求、所需材料和时间限制。

例如，发改委一般会在 7 个工作日出具《项目备案通知书》（审核通过的情况下），商务部自收到《境外投资备案表》之日起 3 个工作日内予以备案并颁发《企业境外投资证书》（材料符合法定形式时）。企业要合理安排时间，确保各个环节的申请能够顺利衔接，避免因时间延误导致备案失败。

在审批过程中，可能会出现审核部门对材料有疑问或要求补充材料的情况。企业要保持通讯畅通，及时关注审核部门的反馈信息，并按照要求提供补充材料或进行解释说明。

例如，若商务部在审核过程中对境外投资项目的市场前景存在疑问，企业要及时提供更详细的市场调研数据或分析报告，积极配合审核部门的工作，以提高备案申请的成功率。

境外投资备案成功后，企业要严格遵守国内和投资目的地国家或地区的相关监管规定。在国内，要按照发改委、商务部和外汇管理局等部门的要求，定期报送境外投资项目的进展情况、资金使用情况等信息。

在投资目的地，要遵守当地的法律法规，包括公司注册登记、税务申报、劳动用工、环境保护等方面的规定。例如，在环保要求严格的国家或地区，企业要确保投资项目的建设和运营符合当地的环保标准，避免因违法违规行为受到处罚。

企业要持续监测境外投资项目的风险。由于国际政治、经济、社会等环境的动态变化，境外投资面临的风险也在不断变化。

企业要建立风险监测机制，定期评估政治风险（如政府换届、政策调整）、经济风险（如汇率波动、通货膨胀）、法律风险（如法律法规变更）和社会文化风险（如当地社会舆论变化）等对投资项目的影响，并及时采取有效的风险应对措施，如调整投资策略、购买保险等。

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